Налоговые вычеты

Некоторые категории физических лиц – плательщиков подоходного налога в Беларуси могут уменьшить подоходный налог, подлежащий удержанию при выплате доходов, воспользовавшись так называемыми налоговыми вычетами. Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база подоходного налога, а налоговая база подоходного налога – это размер дохода, с которого нужно заплатить налог. Меньше налоговая база подоходного налога – меньше сумма подоходного налога.

В Беларуси существует 3 вида налоговых вычетов, которые могут применяться к заработной плате: стандартные, социальные и имущественный налоговые вычеты.

Остановимся на них подробнее.

Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты доступны многим физическим лицам - плательщикам подоходного налога.

Например, если в 2023 году Ваш ежемесячный доход не превышает 944 рублей, Вы имеете право на стандартный налоговый вычет в размере 156 рублей в месяц.

Кроме этого, если у Вас есть несовершеннолетний ребенок и (или)  иждивенец, то Вы также имеете право на стандартный налоговый вычет в  размере 46 рублей в месяц на каждого из них, а если у Вас двое и более детей в возрасте до 18 лет, то указанный вычет предоставляется в размере  87 рублей в месяц на каждого ребенка.

В случае, если Вы являетесь вдовой (вдовцом), одиноким родителем, приемным родителем, опекуном или попечителем, то Вы имеете право на получение стандартного налогового вычета в размере 87 рублей в месяц на каждого ребенка и иждивенца.

Помимо вышеперечисленных стандартных налоговых вычетов отдельные категории физических лиц, перечисленные в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса Республики Беларусь, имеют право на получение дополнительного стандартного налогового вычета в размере 220 рублей в месяц. Так, право на данный вычет имеют: физические лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, Герои Беларуси, участники Великой Отечественной войны, лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 г. № 1594-XII «О ветеранах», инвалиды I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалиды с детства и др.

Социальные налоговые вычеты

Указанные налоговые вычеты предоставляются по суммам:

- направленным на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики Беларусь;

- уплаченным белорусским страховым организациям в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов и договорам дополнительного накопительного пенсионного страхования (далее – договора добровольного страхования). 

Например, если ребенок гражданина или сам гражданин получают первое высшее образование на платной основе, то можно сэкономить 13% от суммы, уплаченной за обучение. Исходя из того, что обычно речь идет о крупных суммах, уплаченных за обучение, то воспользоваться вычетом физическое лицо может в течение нескольких месяцев.

Предположим, что  плата за обучение  ребенка в ВУЗе  составляет 3 000 рублей. А зарплата его родителя – 800 рублей в месяц. Это означает, что после осуществления оплаты за обучение подоходный налог вообще не будет взиматься в течение 3-х месяцев (3х800=2 400), а на четвертый месяц налоговая база подоходного налога составит всего 200 рублей
(800 – (3 000 – 2 400). Вот с этих оставшихся 200 рублей уже будет взиматься подоходный налог по ставке 13%. То есть в данном случае за четыре месяца сумма подоходного налога, подлежащего удержанию, составит всего 26 рублей, а экономия на подоходном налоге в связи с получением социального налогового вычета – 390 рублей.

Также социальные налоговые вычеты предоставляются физическим лицам, уплатившим страховые взносы по договорам добровольного страхования.

В этом случае налоговая база подоходного налога уменьшается на сумму страхового взноса, перечисленному по такому договору добровольного страхования. Например, гражданин в месяц уплачивает белорусской страховой организации по договору добровольного страхования медицинских расходов страховой взнос в размере 100 рублей. В таком случае в связи с получением социального налогового вычета гражданин экономит в месяц на подоходном налоге 13 рублей (100 х 13%).

Имущественный налоговый вычет

Право на имущественный налоговый вычет имеют физические лица, которые состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и несут расходы на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь жилого дома или квартиры, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей и израсходованных на такое строительство либо приобретение жилья.

У таких граждан налоговая база подоходного налога будет уменьшена на сумму платежей, направленных ими на покупку, строительство жилья, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним).  Израсходовали 500 рублей – сэкономили на подоходном налоге 65 рублей, израсходовали 2 000 рублей – сэкономили 260 рублей.

Если в прошлом Вы построили либо приобрели квартиру (жилой дом) как нуждающийся, но не воспользовались правом на имущественный налоговый вычет – можно сделать это в любой момент в будущем. Разумеется, право на вычет и размер понесенных расходов необходимо будет подтвердить документами.