Инвестиции приносят людям дополнительные доходы. А с дополнительных доходов в некоторых случаях необходимо платить налоги. Подходы к налогообложению инвесторов различаются в зависимости от конкретного инвестиционного инструмента – для каждого установлены свои правила.
Банковские депозиты
Депозит – самый простой и распространенный в Беларуси инвестиционный инструмент. Вкладчикам, пользующимся услугами белорусских банков, в некоторых случаях нужно платить налог с доходов по вкладам. Условия зависят от валюты и срока вклада. Налог придется заплатить с дохода по рублевому депозиту в случае, если его срок составляет менее 1 года, и с валютного – если срок размещения средств был менее 2 лет. В обоих случаях налог начисляется по ставке 13% и затрагивает только начисленный дополнительный доход, не распространяясь на основную сумму вклада. Например, вы сделали рублевый вклад на полгода и получили по нему 50 рублей дохода. В этом случае сумма налога к уплате составит 50 х 0,13 = 6,5 рублей. Налоговым агентом при налогообложении депозитов выступает сам банк. Это означает, что он сам оформит все необходимые документы и сделает платеж в бюджет. Вкладчику об этом хлопотать не придется.
Облигации
Для держателей облигаций тоже есть несколько вариантов.
Согласно действующему законодательству, если инвестор покупает государственные ценные бумаги, ценные бумаги местных исполнительных органов, белорусских банков, то доходы, полученные от реализации (погашения) таких облигаций (в том числе в период их обращения), освобождаются от подоходного налога.
Однако существуют исключения в отношении доходов лиц, непосредственно связанных с организацией, осуществившей эмиссию облигаций (участники и (или) собственники имущества данной организации и их близкие родственники), фактическая доходность по которым превышает установленные налоговым законодательством пределы. Такие доходы указанных физических лиц в сумме дохода, превышающего доход, определенный на уровне ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действующей на дату принятия решения о выпуске облигаций, увеличенной на 5 процентных пунктов, по облигациям, эмитированным в белорусских рублях, и 12 процентов годовых по облигациям, эмитированным в иностранной валюте, будут облагаться по ставке 13%. При этом физическому лицу не нужно рассчитывать или уплачивать налог в рамках отдельной операции – брокер просто удержит его при оформлении сделки.
Акции
Доход по акциям может формироваться двумя способами: за счет дивидендов и за счет продажи на вторичном рынке. В случае получения доходов за счет дивидендов, с них нужно заплатить подоходный налог по ставке 13%, но есть два исключения. Если компания-эмитент акций не распределяла прибыль в течение последних трех лет, ставка налога составит 6%. А если в течение пяти лет – налог платить и вовсе не придется. Второй вариант – заработок на продаже акций по цене, превышающей цену их покупки. В данном случае подоходным налогом по ставке 13% облагается прибыль, полученная за счет разницы в цене. В качестве налогового агента выступает брокер, который проводил сделку.
Недвижимость
Здесь также возможно несколько вариантов в зависимости от того, каким именно образом человек зарабатывает на недвижимости.
Если квартира сдается в аренду другим физическим лицам на длительный период – необходимо ежемесячно уплачивать подоходный налог в фиксированных суммах. Ставка налога установлена Налоговым кодексом и может уменьшаться решениями областных (Минского городского) Советов депутатов.
Размер налога зависит типа сдаваемого объекта и места его расположения.
Если квартира сдается организации или индивидуальному предпринимателю – уплачивается подоходный налог по ставке 13%.
Также налог может потребоваться заплатить, если вы получили доход за счет продажи недвижимости. Такое обязательство возникает, если вы продаете уже второй однотипный объект недвижимости за последние 5 лет. Например, вторую квартиру. Если вы продали второй объект недвижимости дороже, чем купили, с разницы в цене (то есть с полученной прибыли) придется заплатить подоходный налог по ставке 13%. Для этого нужно будет задекларировать сделку.
Форекс
Если вы торгуете на международном рынке Форекс и получаете прибыль, прогнозируя колебания курсов валют, никаких налогов с полученной прибыли платить не придется – но только в том случае, если вы работаете с белорусской форекс-компанией, включенной в реестр Национального банка. Если же вы обслуживаетесь в иностранной форекс-компании, с полученных доходов нужно будет заплатить налог по ставке 13%.
Доверительное банковское управление
В рамках услуги доверительного банковского управления инвестор передает банку некоторую сумму средств, а тот вкладывает их в различные активы: это могут быть акции, облигации, фондовые индексы, валюты и пр. С доходов, которые инвестор получил благодаря такой услуге, нужно заплатить подоходный налог по ставке 13%. При этом, если инвестор платил банку какие-либо комиссии, они идут в зачет, то есть налоговая база уменьшается на сумму этих дополнительных расходов. Налоговым агентом будет выступать банк, он сам все оформит и заплатит налог в бюджет.
Криптовалюты
Да, белорусское законодательство регулирует даже такие необычные инвестиции. Благодаря Декрету № 8 "О развитии цифровой экономики", доходы, полученные за счет покупки и продажи криптовалют не облагаются никакими налогами до 1 января 2025 года. То же самое касается и доходов от майнинга. Но при этом важно, чтобы физлицо осуществляло все эти операции самостоятельно и не оказывало содействия иным лицам в совершении и (или) исполнении сделок (операций) с криптовалютой, то есть не занималось предпринимательской деятельностью.
