Индивидуальные предприниматели в Беларуси могут самостоятельно выбрать систему налогообложения. На выбор предлагается три варианта – единый налог, упрощенная система налогообложения и общая система налогообложения. Каждый из этих способов имеет свои особенности, преимущества и недостатки, и универсального совета, какой из них лучше, не существует. Предприниматель должен взвесить все за и против и самостоятельно выбрать систему, которая будет для него наиболее удобной и выгодной.

Единый налог

Единый налог – это фиксированная сумма, которую каждый месяц нужно выплачивать в бюджет. Размер этой суммы устанавливается местными советами депутатов и зависит от вида деятельности, а также места ее осуществления.

Перечень видов деятельности, в рамках которой можно платить единый налог, прописан в Налоговом кодексе, и он весьма широк. Так, например, платить единый налог могут предприниматели, которые занимаются:

  • Розничной торговлей товарами, за исключением алкоголя
  • Обслуживанием и ремонтом автомобилей
  • Производством и монтажом мебели
  • Ремонтом бытовой техники
  • Производством одежды под заказ
  • Оказывают фотоуслуги
  • Оказывают услуги красоты
  • Осуществляют уборку помещений
  • Занимаются репетиторством
  • Производят декоративные изделия из камня и пр.

Преимущество единого налога заключается в том, что он не зависит от дохода – сумма фиксирована и, как правило, невелика. Кроме того, это очень простая форма налогообложения, предпринимателю не нужно вести бухгалтерию и подавать налоговые декларации. Ну а недостаток – ограниченный список видов деятельности. Такая система налогообложения доступна не всем.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» - очень популярный и простой способ платить налоги. В этом случае предприниматель раз в квартал оплачивает 3% или 5% от общей суммы поступивших на счет ИП денег. Ставка 3% положена тем предпринимателям, которые дополнительно платят НДС, а 5% - всем остальным.

Единственное ограничение здесь – это максимально возможный объем выручки ИП. Если за год на счет поступает больше 420 тысяч рублей, пользоваться «упрощенкой» нельзя.

Преимущество данной системы – в ее простоте и низкой налоговой ставке. Недостаток – в лимите по выручке.

Общая система налогообложения

Предприниматели, которые в силу объективных причин не могут быть плательщиками единого налога или использовать «упрощенку», применяют общую систему налогообложения. Это базовая система, которую могут использовать не только ИП, но и юридические лица.

В рамках общей системы налогообложения предприниматель платит два налога:

Налог на добавленную стоимость НДС. А это – 20% от оборота товаров или услуг. Самостоятельно выбирать, платить НДС или нет, как при «упрощенке», нельзя.

Налог на прибыль. Уплачивается, соответственно, с прибыли (то есть с разницы между выручкой и затратами). Ставка налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей составляет 16%.

Преимуществом этой системы является ее универсальность – она доступна всем желающим ИП независимо от их выручки и вида деятельности. Среди недостатков – более высокие налоговые ставки и сложный бухгалтерский учет.

Проверьте себя! Предлагаем вам ответить на несколько вопросов, которые помогут оценить вашу финансовую грамотность, узнать свои пробелы и определить дальнейшие шаги для повышения своих компетенций в финансовой сфере. Это просто, интересно и полезно!
Что вы знаете о налогах?

Какие виды налогов вы знаете? Кто имеет право на льготное налогообложение? Сумма уплаченных вами налогов зависит от многих факторов – доходов, трат, даже образа жизни.