Налоги в Беларуси взимаются с физических и юридических лиц и перечисляются в республиканский или местные бюджеты. Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество, и косвенные налоги, которые устанавливаются в виде надбавки к цене на товары и услуги. Среди основных видов налогов можно выделить следующие.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
Плательщиками этого налога являются юридические лица – именно они делают перечисление в бюджет, однако НДС включается в цену товаров и услуг, поэтому на практике НДС касается и физических лиц. Ставка НДС в Беларуси составляет 20%, однако существует ряд товаров и услуг, для которых предусмотрены льготы: налоговая ставка может быть понижена либо отсутствовать вообще. Налог на добавленную стоимость – важнейший источник налоговых доходов государства, за счет него, как правило, формируется примерно треть всех налоговых поступлений. НДС поступает как в республиканский, так и в местные бюджеты.
Подоходный налог с физических лиц.
Данный налог уплачивается гражданами с доходов, которые они получают. В основном, это заработные платы. Кроме того, подоходным налогом в некоторых случаях могут облагаться доходы по банковским депозитам, доходы от продажи недвижимости и другого имущества, подарки и так далее. Ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%, но в некоторых случаях может быть понижена. За счет этого налога, как правило, формируется около 15% доходов консолидированного бюджета. При этом получателями подоходного налога выступают местные бюджеты.
Ввозные и вывозные таможенные пошлины, или так называемые налоги на внешнеэкономическую деятельность.
Эти налоги платят в основном организации при осуществлении ими внешнеэкономической деятельности. Ставки таможенных пошлин устанавливаются индивидуально для различных стран-партнеров и видов деятельности. Пошлины поступают в республиканский бюджет, и за счет них может формироваться 10-12% доходов консолидированного бюджета.
Налог на прибыль.
Этот налог уплачивают организации за счет своей прибыли. Основная ставка налога на прибыль составляет 18%, с 2023 года – 20 %, но в ряде случаев она может быть ниже или выше. Налоги на прибыль поступают как в республиканский, так и в местные бюджеты. За счет этого налога обычно формируется около 10% консолидированного бюджета Беларуси.
Акцизы.
Этим налогом облагается ряд подакцизных товаров: автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачная продукция. Ставки акцизов устанавливаются индивидуально для каждой группы товаров. Как и в случае с НДС, акцизы включаются в цену и перечисляются в бюджет юридическими лицами. За счет акцизов обычно формируется 7-8% доходов консолидированного бюджета, а получателем этого налога является республиканский бюджет.
Налог на недвижимость и земельный налог.
Их платят физические лица и организации, которые владеют недвижимостью или земельными участками Ставки налога на недвижимость и земельного налога установлены Налоговым кодексом и могут увеличиваться (уменьшаться) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов. Указанные налоги поступают в местные бюджеты, за счет них, как правило, формируется до 4% всех поступлений белорусской казны. С начала 2024 года процесс оплаты имущественных налогов стал проще и удобнее. Теперь налог на недвижимость, земельный налог и транспортный налог объединены в один платеж, который можно уплатить на один бюджетный счет по месту регистрации.
Транспортный налог.
Плательщиками транспортного налога являются физические лица и организации.
Также юридическими лицами могут применяться особые режимы налогообложения, например:
Налог при упрощенной системе налогообложения (УСН).
Это режим налогообложения для субъектов малого предпринимательства. Уплата налога при УСН заменяет уплату ряда налогов (налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на недвижимость и экологического налога). Этот налог исчисляется по ставке 6% от валовой выручки и поступает в местный бюджет. Применяющие УСН микроорганизации вправе не вести бухгалтерский учет.
Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (единый сельхозналог).
Это льготный режим налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, который заменяет уплату ряда налогов (налог на прибыль, налог на недвижимость, земельный налог (арендная плата за землю), экологический налог). Единый сельхозналог исчисляется по ставке 1% от валовой выручки и поступает в местный бюджет.
Прочие налоги и сборы– например, оффшорный сбор, налог за владение собаками, сбор за размещение (распространение) рекламы, курортный сбор, сбор с заготовителей. Прочие налоги и сборы могут поступать как в республиканский, так и в местные бюджеты, и уплачиваются, в зависимости от вида налога, как физическими, так и юридическими лицами. Доля таких налогов и сборов в консолидированном бюджете очень невелика.
